高風險類別一：研發費用“形式合規、實質空轉”企業

　　典型表現：

　　• 研發項目無立項書、無過程記錄、無成果產出，僅靠年末集中“補臺賬”;

　　• 研發人員同時兼任大量非研發崗位(如銷售、行政)，工時分配無佐證;

　　• 委托外部研發費用占比超80%，且無技術成果歸屬約定或轉化證據。

　　監管動向：

　　2026年起，稅務與科技部門將打通“企業所得稅申報—研發加計扣除—高企年報”三大系統數據，重點比對：

　　• 研發人員薪酬與社保/個稅繳納匹配度

　　• 研發投入與專利產出、新產品銷售收入的邏輯關聯性

　　• 委外研發合同+發票+成果驗收“三件套”完整性

　　高風險類別二：知識產權“突擊購買、權屬不清”企業

　　典型表現：

　　• 申報前6個月內集中受讓多項專利(尤以Ⅱ類知識產權為主);

　　• 專利發明人與企業研發人員無交集，或為高校/科研院所人員且無產學研協議;

　　• 存在專利權屬糾紛、許可使用未備案，或核心專利已質押未披露。

　　監管動向：

　　省知識產權保護中心已接入高企管理平臺，實現專利權屬、轉讓時間、法律狀態實時核驗。2026年復審將重點審查：

　　• 專利技術與主營業務/高新技術產品(服務)的關聯性

　　• 自主研發占比是否≥50%(以專利發明人為本單位員工為依據)

　　• 是否存在“專利囤積”“證書掛靠”等異常行為

　　高風險類別三：高新收入“邊界模糊、歸集失當”企業

　　典型表現：

　　• 將傳統產品簡單貼標為“智能”“環保”即計入高新收入;

　　• 服務類收入占比高但技術含量存疑(如普通運維、代理銷售);

　　• 高新產品(服務)收入占比臨界達標(如剛好60%)，但無細分核算臺賬。

　　監管動向：

　　2026年起，要求企業提供：

　　• 高新產品(服務)目錄及技術說明(需體現《國家重點支持的高新技術領域》對應條目)

　　• 收入專項審計報告中須列明每項高新收入的技術支撐依據

　　• 對軟件企業，需同步提供軟件著作權登記+源代碼片段佐證

　　高風險類別四：人員結構“名義研發、實崗不符”企業

　　典型表現：

　　• 科技人員占比勉強達標(10%)，但大量為兼職、實習生或關聯公司人員;

　　• 研發人員專業背景與研發項目嚴重脫節(如文科生主導AI算法項目);

　　• 無研發人員績效考核、培訓記錄等過程管理證據。

　　監管動向：

　　2026年復審將聯合人社部門核查：

　　• 社保/個稅繳納單位是否一致

　　• 勞動合同崗位描述與實際職責匹配度

　　• 研發人員參與項目的簽字記錄、會議紀要等過程留痕

　　高風險類別五：信用異常或數據失真企業

　　典型表現：

　　• 企業或法人存在行政處罰(環保、安監、稅務)、失信被執行記錄;

　　• 高企年報、火炬統計、稅務申報數據差異率>15%;

　　• 拒絕配合現場核查或提供虛假材料。

　　監管動向：

　　廣東已建成“高企信用風險分類監管平臺”，自動歸集市場監管、稅務、法院等12個部門數據：

　　• 信用風險為“高”的企業，100%納入復審重點抽查

　　• 數據邏輯矛盾3處以上，直接觸發“黃牌預警”并限期說明

　　• 查實造假者，3年內不得重新申報，并通報聯合懲戒

　　企業應對建議：三步構建“復審安全墊”

　　1. 自查診斷(2025年底前完成)：對照5類風險清單，開展研發、知識產權、收入、人員、信用五維體檢;

　　2. 過程留痕：建立覆蓋“立項—投入—人員—產出—轉化”全鏈條的電子檔案庫;

　　3. 主動報備：對歷史瑕疵(如某年研發占比略低)，可提前通過“高企成長輔導系統”提交整改說明，爭取容錯空間。
 

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